Fiscalidad eCommerce Internacional

¿Cómo vender online fuera de España sin errores fiscales?

La fiscalidad eCommerce internacional es uno de los aspectos más complejos para cualquier vendedor online que quiera expandir su negocio fuera de España. Las normas del IVA cambian según el país de destino, el volumen de ventas y el tipo de producto, y gestionarlas mal puede suponer sanciones, bloqueos de cuenta en Amazon o problemas aduaneros con tu proveedor.

¿Cuáles son las reglas básicas del IVA en eCommerce internacional?

Cuando una tienda online española vende a consumidores finales de otros países de la UE, no siempre aplica el IVA español. Desde julio de 2021, la normativa europea unificó las reglas con el paquete IVA para el comercio electrónico: si el total de tus ventas B2C transfronterizas supera los 10.000€ anuales, debes aplicar el IVA del país de destino de cada comprador.

Esto significa que un eCommerce español que vende a Francia, Alemania e Italia tiene la obligación de aplicar el tipo de IVA francés, alemán o italiano en cada transacción. Para muchos negocios que empiezan a escalar a mercados europeos, este cambio llega de golpe y sin preparación contable previa.

Por debajo del umbral de 10.000€ anuales en ventas B2C transfronterizas a la UE, puedes seguir aplicando el IVA español. Es la única excepción, y muchos negocios pequeños operan cerca de ese límite sin monitorizarlo, exponiéndose a errores en sus declaraciones.

¿Cómo simplifica el IVA europeo la Ventanilla Única OSS?

El OSS (One Stop Shop) o Ventanilla Única es el mecanismo de la UE para que los eCommerce no tengan que registrarse fiscalmente en cada país donde venden. Con el OSS, declaras todo el IVA europeo en un único modelo trimestral que se presenta ante la AEAT española, y ella distribuye los fondos a cada administración tributaria europea.

Fiscalmente es una gran ventaja: en lugar de gestionar declaraciones y registros en hasta 27 países, consolidas todo en una sola declaración en España. El registro en el OSS es voluntario mientras estés por debajo de los 10.000€, pero obligatorio una vez que los superas. El plazo para registrarse es antes del inicio del trimestre en que superas el umbral.

Las fechas de presentación del modelo OSS son trimestrales: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Perder un plazo puede conllevar recargos y la suspensión temporal del régimen, obligándote a registrarte individualmente en cada país de la UE donde hayas vendido.

¿Qué es el IOSS y para qué sirve a dropshippers e importadores?

El IOSS (Import One Stop Shop) es un régimen distinto al OSS, pensado para eCommerce y dropshippers que venden productos importados desde terceros países —China, EE.UU., etc.— con valor inferior a 150€ por envío.

Sin IOSS, el comprador europeo recibiría el paquete retenido en aduana hasta que pagara el IVA, lo que genera fricciones, devoluciones y una experiencia de cliente negativa que destruye reputación y ventas. Con el IOSS, el vendedor cobra el IVA en el momento de la venta y lo declara mensualmente ante la AEAT, y el paquete cruza la aduana sin retención.

Para Amazon sellers que trabajan con dropshipping o con stock en proveedores de Asia, el IOSS es prácticamente imprescindible para competir. Amazon puede actuar como intermediario fiscal en determinadas situaciones, pero hay escenarios —especialmente en ventas directas fuera de la plataforma— donde el vendedor necesita su propio número IOSS.

¿Qué obligaciones fiscales concretas tienes según tu modelo de eCommerce?

Las obligaciones fiscales internacionales varían según cómo vendas:

• Tiendas propias (Shopify, WooCommerce, PrestaShop): Evalúa trimestralmente si superas el umbral de 10.000€ y regístrate en el OSS antes del siguiente trimestre si lo haces.
• Amazon FBA en Europa: Almacenar stock en almacenes FBA de Alemania, Francia o Polonia genera obligaciones de VAT local en esos países, independientemente del OSS.
• Dropshipping con proveedores extracomunitarios: El IOSS es tu herramienta principal para no penalizar los tiempos de entrega y la experiencia de compra.
• Ventas B2B intracomunitarias: Las operaciones entre empresas tienen reglas distintas. El registro en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) es imprescindible para aplicar la exención de IVA en facturas intracomunitarias.

Ignorar estas obligaciones no solo genera sanciones económicas: en algunos países de la UE puede suponer la inhabilitación para operar y el bloqueo de los pagos en marketplaces. En Fiscaliti gestionamos el OSS, IOSS, VAT Numbers y el ROI para eCommerce y Amazon sellers desde el primer registro hasta las declaraciones periódicas.

Consulta sin compromiso nuestros servicios de fiscalidad eCommerce internacional y asegúrate de cumplir con todas tus obligaciones fiscales antes de que Hacienda llame a tu puerta.